Balance General de Fiscalización 2025
El recaudo de impuestos municipales durante el año 2025 registró modificaciones estructuradas debido a la ejecución de planes de fiscalización y cruces de bases de datos. Los municipios aplicaron auditorías directas, inspecciones en zonas comerciales y procesos de cobro coactivo para reducir el margen de evasión en los tributos locales. A continuación, se detalla el balance cuantitativo, los mecanismos operativos empleados, la distribución por sectores económicos y el impacto de estas acciones en las finanzas municipales.
- Indicadores Generales de Recaudo y Metas Ejecutadas
La meta de recaudo establecida en los presupuestos municipales consolidados para la vigencia fiscal 2025 totalizaba 14.500 millones de unidades monetarias. Al cierre del periodo el 31 de diciembre de 2025, el ingreso efectivo por concepto de impuestos municipales alcanzó las cifras registradas en el siguiente balance:
- Recaudo total acumulado:225 millones de unidades monetarias.
- Porcentaje de ejecución presupuestal: 105%.
- Ingresos directos por acciones de fiscalización: 456,75 millones de unidades monetarias.
- Porcentaje de aporte directo de fiscalización al recaudo total: 3%.
El incremento en el cumplimiento voluntario derivado de la percepción de riesgo por control institucional aportó un excedente indirecto estimado en 268 millones de unidades monetarias. Esto situó el impacto global de la gestión de control en 724,75 millones de unidades monetarias.
La distribución del recaudo según los principales tributos municipales se detalla en el siguiente cuadro descriptivo:
| Tributo Municipal | Meta Presupuestada | Recaudo Efectivo | Variación Porcentual |
| Impuesto Predial Unificado | 6.200 millones | 6.386 millones | +3,0% |
| Impuesto de Industria y Comercio (ICA) | 5.800 millones | 6.206 millones | +7,0% |
| Sobretasa a la Gasolina | 1.300 millones | 1.287 millones | -1,0% |
| Otros Tributos y Tasas Locales | 1.200 millones | 1.346 millones | +12,1% |
- Acciones de Fiscalización en el Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
El Impuesto de Industria y Comercio representó el mayor volumen de evasión detectado mediante subdeclaración de ingresos netos gravables. Las auditorías se centraron en verificar la concordancia entre las declaraciones del impuesto general a las ventas del orden nacional y los formularios municipales del ICA.
Cruces de Información con Entidades Financieras y Nacionales
La Secretaría de Hacienda Municipal procesó 45.000 registros provenientes de las bases de datos de terceros y agencias tributarias nacionales. Este procedimiento arrojó las siguientes métricas operativas:
- Contribuyentes omisos identificados:420 establecimientos de comercio y servicios que operaban sin registro local.
- Contribuyentes inexactos detectados:110 empresas que declararon ingresos inferiores a sus reportes de facturación electrónica nacional.
- Requerimientos de información expedidos:530 comunicaciones físicas y electrónicas de emplazamiento.
- Respuestas de corrección voluntaria:120 contribuyentes ajustaron sus declaraciones en el primer mes de notificación.
Auditorías de Campo e Inspecciones Físicas
Los grupos de fiscalización ejecutaron visitas directas a sectores comerciales informales y zonas industriales organizadas:
- Visitas técnicas de control:800 inspecciones presenciales realizadas durante el año 2025.
- Cierre temporal de establecimientos por informalidad: 340 locales comerciales clausurados por incumplimiento de requisitos de inscripción.
- Sanciones económicas directas aplicadas: 84,5 millones de unidades monetarias recaudadas por concepto de multas por extemporaneidad e inexactitud.
- Fiscalización y Actualización en el Impuesto Predial Unificado
El control a la evasión en el Impuesto Predial Unificado combinó la actualización física de linderos con la detección de predios ocultos mediante bases de datos geográficas y registros notariales.
Detección de Modificaciones Constructivas no Declaradas
A través del análisis de imágenes de satélite y cartografía municipal actualizadas al primer semestre de 2025, se cotejó el área construida registrada en las bases de datos catastrales contra la realidad del terreno. Los resultados cuantitativos registran:
- Predios con inconsistencias de área:450 inmuebles identificados con ampliaciones o cambios de destino económico no informados.
- Metros cuadrados de construcción incorporados:000 metros cuadrados nuevos incluidos en la base gravable.
- Ajuste en el avalúo catastral total:000 millones de unidades monetarias en base de avalúos.
- Recaudo retroactivo por vigencias anteriores: 112,4 millones de unidades monetarias por cobros de años no prescritos (2022-2024).
Incorporación de Predios en Condición de Omisión
El cruce de escrituras públicas notariales registradas durante el periodo 2023-2025 permitió identificar predios rurales y urbanos que no contaban con ficha catastral municipal activa:
- Nuevos predios matriculados:890 fincas, lotes y edificaciones urbanas introducidas al sistema de cobro.
- Emisión de facturación extraordinaria:890 liquidaciones oficiales enviadas a los propietarios para el cobro del periodo fiscal 2025.
- Recaudo obtenido por predios nuevos: 48,2 millones de unidades monetarias al cierre de la vigencia.
- Gestión de Cobro Coactivo y Carteras Morosas
La etapa persuasiva y coactiva permitió recuperar saldos acumulados de vigencias anteriores que afectaban la liquidez del municipio. El departamento de cobro coactivo aplicó medidas cautelares sobre cuentas bancarias y bienes inmuebles de los deudores con mora superior a 360 días.
Procesos Administrativos de Cobro
Los expedientes gestionados durante el año 2025 se dividieron en tres etapas consecutivas:
- Oficios de cobro persuasivo enviados:150 comunicaciones destinadas a motivar el pago sin necesidad de medidas judiciales.
- Mandamientos de pago formalizados:800 actos administrativos expedidos y notificados legalmente.
- Acuerdos de pago suscritos:150 contribuyentes se acogieron a planes de financiación a plazos.
- Monto total comprometido en acuerdos de pago: 185 millones de unidades monetarias (con vigencia de recaudo entre 2025 y 2027).
Medidas Cautelares Aplicadas
En los casos donde no se logró la conciliación o el pago directo, la administración municipal ejecutó las siguientes órdenes de embargo:
- Embargos a cuentas bancarias:420 órdenes remitidas a instituciones financieras del país.
- Inscripción de embargos inmobiliarios: 410 registros de afectación en las oficinas de instrumentos públicos.
- Recaudo efectivo por remanentes y saldos embargados: 94,8 millones de unidades monetarias transferidos a las cuentas del municipio.
- Análisis del Recaudo por Sectores Económicos
Las acciones de fiscalización sobre el Impuesto de Industria y Comercio se concentraron en los sectores con mayores índices de transacciones en efectivo, identificados previamente como áreas de riesgo fiscal alto.
La clasificación sectorial de las deudas recuperadas y los ajustes de declaración se presentan de la siguiente manera:
Sector Comercio al por Menor
- Porcentaje de evasión estimado previo: 34%.
- Ajustes provocados por auditoría: 152 millones de unidades monetarias.
- Principales fallas detectadas: Doble contabilidad, omisión de facturas impresas y no declaración de ingresos percibidos a través de plataformas electrónicas de pago.
Sector Servicios y Profesionales Independientes
- Porcentaje de evasión estimado previo: 28%.
- Ajustes provocados por auditoría: 98 millones de unidades monetarias.
- Principales fallas detectadas: Deducción de costos inexistentes, falta de registro de profesionales independientes y subdeclaración de honorarios por asesorías técnicas.
Sector Construcción e Inmobiliario
- Porcentaje de evasión estimado previo: 19%.
- Ajustes provocados por auditoría: 121,5 millones de unidades monetarias.
- Principales fallas detectadas: Omisión del impuesto de delineación urbana, subvaloración del costo de las obras en licencias y subdeclaración de ingresos por corretaje de inmuebles.
Sector Industrial y Manufacturero
- Porcentaje de evasión estimado previo: 11%.
- Ajustes provocados por auditoría: 85,25 millones de unidades monetarias.
- Principales fallas detectadas: Aplicación errónea de exenciones tarifarias por localización, confusión en la clasificación de actividades económicas de producción y transporte, y traslado de base gravable a municipios vecinos de menor tarifa.
- Costos Operativos del Programa de Fiscalización 2025
La ejecución de las medidas de control requirió la asignación de recursos económicos y de personal técnico por parte del gobierno municipal, estructurados dentro del presupuesto operativo de la Secretaría de Hacienda.
- Presupuesto asignado a la dirección de fiscalización: 62 millones de unidades monetarias.
- Gasto en recurso humano (auditores, abogados, liquidadores): 41 millones de unidades monetarias.
- Gasto en herramientas informáticas y procesamiento de datos: 13 millones de unidades monetarias.
- Gasto en logística de notificaciones y visitas de campo: 8 millones de unidades monetarias.
El indicador de eficiencia del programa de control se calcula mediante la relación entre el ingreso directo obtenido y el costo de operación:
\(\text{Retorno\ de\ Inversión\ (ROI)}=\frac{\text{Ingresos\ por\ Fiscalización\ (456,75\ millones)}}{\text{Costo\ de\ Operación\ (62\ millones)}}=7,36\)
Por cada unidad monetaria invertida en los procesos de fiscalización y auditoría durante el año 2025, la administración municipal obtuvo 7,36 unidades monetarias en recaudo directo de impuestos recuperados.
- Modificaciones Normativas Aplicadas en el Periodo
El marco normativo que sustentó los procedimientos de fiscalización durante el año 2025 incluyó la aprobación previa del Acuerdo Municipal de Reforma Tributaria Local, sancionado en diciembre de 2024. Este instrumento legal introdujo tres variaciones operativas obligatorias:
- Obligatoriedad del reporte de medios magnéticos locales: Las empresas con ingresos brutos superiores a 50.000 unidades monetarias debieron entregar un informe detallado de proveedores y clientes locales antes del 30 de abril de 2025.
- Sanción mínima por inexactitud: Se fijó la sanción por inexactitud en el 100% de la diferencia entre el saldo a pagar determinado por la administración y el declarado por el contribuyente.
- Procedimiento de liquidación provisional: Se autorizó a la Secretaría de Hacienda a emitir liquidaciones con base en estimaciones de facturación del sistema nacional, agilizando el cobro sin requerir una auditoría de libros presencial previa.
El uso de la liquidación provisional redujo el tiempo promedio de tramitación de un expediente de evasión de 14 meses a un periodo de 4 meses durante el ejercicio fiscal 2025.
- Evaluación de Canales de Denuncia y Participación Ciudadana
Las denuncias por evasión fiscal interpuestas por los ciudadanos sirvieron como insumo para orientar las visitas de los auditores de campo. La oficina de atención al contribuyente gestionó las solicitudes de investigación bajo los siguientes parámetros cuantitativos:
- Denuncias recibidas a través del portal web municipal:240 reportes.
- Denuncias validadas con indicios suficientes de evasión: 580 casos.
- Visitas de auditoría originadas por denuncias: 420 inspecciones efectuadas.
- Recaudo generado por investigaciones derivadas de denuncias: 32,4 millones de unidades monetarias.
El 65% de las denuncias validadas correspondieron al sector de restaurantes, bares y establecimientos nocturnos que se negaban a expedir facturas o recibos equivalentes con los requisitos de ley, operando bajo la modalidad de subdeclaración de ventas diarias.
- Impacto en la Estructura de Finanzas y Sostenibilidad Municipal
El incremento del recaudo derivado del control de la evasión modificó los indicadores de solvencia fiscal del municipio, reduciendo la dependencia de las transferencias directas del gobierno central.
Indicador de Autonomía Fiscal
- Año 2024: Los ingresos tributarios propios financiaban el 42% del gasto de funcionamiento municipal.
- Año 2025: Los ingresos tributarios propios pasaron a financiar el 47% del gasto de funcionamiento municipal.
Capacidad de Endeudamiento Local
El aumento de los ingresos corrientes de libre destinación en 725 millones de unidades monetarias elevó el límite legal de endeudamiento para proyectos de infraestructura física:
- Capacidad de pago calculada (intereses / ahorro operacional): Se situó en el 18%, quedando por debajo del límite legal del 40%.
- Sostenibilidad de la deuda (saldo de deuda / ingresos corrientes): Se registró en un 45%, permitiendo la liberación de cupos de crédito para el presupuesto de obras públicas del periodo 2026.
- Conclusiones Cuantitativas del Informe 2025
El balance del control a la evasión municipal durante el año 2025 demuestra los siguientes resultados fácticos:
- La combinación de cruces de información con entidades externas y auditorías de campo permitió detectar a 8.530 contribuyentes con inconsistencias en sus obligaciones tributarias locales.
- El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) aportó el mayor crecimiento nominal al recaudo por fiscalización, sumando un excedente de 406 millones sobre la meta inicial fijada por la administración.
- El programa de control devolvió una rentabilidad operativa de 7,36 unidades monetarias recuperadas por cada unidad invertida en el funcionamiento de la dirección tributaria.
- Las medidas coactivas afectaron a 1.830 deudores morosos mediante órdenes de embargo bancario e inmobiliario, recuperando un saldo de cartera vencida por valor de 94,8 millones de unidades monetarias.
- La base catastral urbana y rural incrementó su área registrada en 850.000 metros cuadrados, estabilizando el cobro proyectado del Impuesto Predial para los periodos fiscales siguientes.
El cumplimiento de las metas fiscales municipales dependió de la continuidad de las auditorías sistemáticas y de la aplicación estricta del régimen sancionatorio vigente en el estatuto tributario local durante el año evaluado.
